Non-Resident Speculation Tax (NRST) - это 15-процентный налог на покупку или приобретение доли в жилой недвижимости, расположенной в регионе Большая Золотая Подкова (GGH), лицами, которые не являются гражданами или постоянными жителями Канады или иностранными корпорациями (или организациями) и облагаются налогом.

NRST применяется в дополнение к общему налогу на землю - LTT (Land Transfer Tax) в Онтарио.

GGH включает в себя следующие географические области:
  • Город Барри
  • Графство Брант
  • Город Брантфорд
  • Графство Дафферин
  • Региональный муниципалитет Дарема
  • Город Гуэлф
  • Округ Хальдиманд
  • Региональный муниципалитет Халтон
  • Город Гамильтон
  • Город Каварта озер
  • Региональный муниципалитет Ниагара
  • Графство Нортумберленд
  • Город Ориллия
  • Региональный муниципалитет Пил
  • город Питерборо
  • Графство Питерборо
  • Графство Симко
  • город Tоронто
  • Региональный муниципалитет Ватерлоо
  • округ Веллингтон и
  • Региональный муниципалитет Йорка.

Кто попадает под действие NRST

NRST применяется к иностранным юридическим лицам или налогоплательщикам, которые приобретают или продают жилую недвижимость в GGH.

Иностранная организация является либо иностранной корпорацией, либо иностранным гражданином. Иностранный гражданин, как определено в Канадском Законе об иммиграции и защите беженцев, является лицом, не являющимся гражданином Канады или постоянным жителем Канады.

Постоянный житель означает лицо, которое приобрело статус постоянного жителя и впоследствии не утратило этот статус в соответствии со статьей 46 Канадского Закона об иммиграции и защите беженцев NRST вступил в силу 21 апреля 2017 года. Обязательные договоры купли-продажи, подписанные 20 апреля 2017 года или ранее и не переданные другому лицу после 20 апреля 2017 года, не попадают под действие NRST.

Виды имущества, подпадающие под действие NRST

NRST применяется к передаче земли, которая содержит по крайней мере одну и не более шести резиденций для одной семьи. Примеры земельных участков, содержащих одну резиденцию для одной семьи, включают земельные участки с отдельным домом, двухквартирным домом, таунхаусом или кондоминиумом. В ситуации, связанной с покупкой нескольких квартир в кондоминиуме, каждая квартира будет считаться землей, содержащей одну резиденцию для одной семьи. Примеры земли, содержащей более одной резиденции для одной семьи, облагаемой налогом, включают земли, содержащие дуплексы, триплексы, четырехплексы, пятиплексы и шестьплексы.

NRST не распространяется на другие типы земель, такие как земли, содержащие многоквартирные арендуемые дома с более чем шестью единицами, сельскохозяйственные земли, коммерческие земли или промышленные земли.

NRST применяется к стоимости возмещения за жилую недвижимость. Если переданная земля включает в себя как жилую недвижимость, так и собственность другого типа, NRST применяется к части стоимости возмещения, относящейся к жилой недвижимости. Например, если покупная цена сделки составляет 1 000 000 долларов и содержит одну резиденцию для одной семьи стоимостью 400 000 долларов, а также коммерческую землю со стоимостью 600 000 долларов, 15-процентный NRST будет применяться только к 400 000 долларов.

Общее применение

15% NRST применяется к стоимости возмещения за передачу жилой недвижимости, если хотя бы один из покупателей является иностранным лицом или налогоплательщиком.

Например, если передача жилой собственности осуществляется четырем покупателям, один из которых является иностранным лицом, которое приобретает 25-процентную долю в земле, NRST будет применяться к 100% стоимости жилья.

Каждый покупатель несет общую ответственность за NRST, подлежащий уплате. Если иностранное юридическое лицо или налогоплательщик не платит NRST, другие покупатели должны будут уплатить налог. Это применимо, даже если другие покупатели являются гражданами Канады или постоянными жителями Канады.

NRST не применяется, когда лицо приобретает жилую недвижимость в качестве доверительного управляющего трастом взаимного фонда или инвестиционным трастом недвижимости.

Освобождение от NRST может быть предоставлено следующим лицам:

Номинант - иностранный гражданин, который был номинирован в рамках Программы номинации иммигрантов в Онтарио во время покупки или приобретения, и иностранный гражданин подал или подтвердил, что он подаст заявку на получение статуса постоянного жителя Канады.
  • Защищенное лицо - иностранный гражданин, которому предоставляется статус беженца в соответствии со статьей 95 Закона об иммиграции и защите беженцев (Канада) во время покупки или приобретения, или
  • Супруг - иностранный гражданин, который совместно покупает жилую недвижимость с супругом, который является гражданином Канады, постоянным жителем Канады, кандидатом или защищаемым лицом.
Чтобы получить право на освобождение, иностранный гражданин должен подтвердить, что этот дом будет служить его основным местом жительства.

Однако это исключение не применяется, если гражданин Канады, постоянный житель Канады, кандидат или защищаемое лицо и его или ее супруг иностранного гражданина приобрели имущество у другого иностранного гражданина, который не является кандидатом или защищаемым лицом. Например, если три стороны приобретают недвижимость следующим образом:
  • один гражданин Канады и его / ее иностранный гражданский супруг, и
  • третье лицо, являющееся иностранным гражданином (кроме кандидата или защищаемого лица), освобождение не будет применяться, и NRST будет подлежать оплате.


Исключения в Законе и его нормативных актах, которые применяются к LTT, также будут иметь место.

В каких случаях вы можете получить NRST обратно

Скидка NRST может быть доступна в следующих ситуациях:
  • Иностранный гражданин, который становится постоянным жителем Канады в течение четырех лет с даты покупки.
  • Иностранный студент - это студент, который зачислен на полный программу в течение как минимум двух лет с даты покупки или приобретения в «утвержденном учебном заведении» (согласно разделу 8 Регламента Онтарио 70/17 Закон Министерства Обучения, Колледжей и Университетов) в кампусе, расположенном в Онтарио. Полная занятость означает зачисление по крайней мере 60 процентов (если у человека нет инвалидности) или 40 процентов (если у человека есть инвалидность) из того, что утвержденное учебное заведение считает полной загрузкой курса в течение учебного года, или же
  • Иностранный гражданин, работающий в Онтарио. Иностранный гражданин по закону работал полный рабочий день по действующему разрешению на работу в Онтарио в течение непрерывного периода не менее одного года с даты покупки или приобретения. Полная занятость означает занятость, которая требует не менее 30 часов оплачиваемой работы в неделю в течение 12-месячного периода и не менее 1,560 часов оплачиваемой работы в течение этого периода.


Чтобы претендовать на скидку, иностранный гражданин должен владеть имуществом исключительно или вместе со своим супругом. Имущество также должно быть основным местом жительства иностранного гражданина (и, если применимо, его или ее супруга) в течение периода, который начинается в течение 60 дней после даты покупки или приобретения.

Скидки применимы в течение четырех лет после дня, когда NRST подлежал выплате, за исключением скидки для иностранного гражданина, который становится постоянным жителем Канады. Скидка для иностранного гражданина, который становится постоянным жителем Канады, должна быть подана в течение 90 дней после того, как иностранный гражданин становится постоянным жителем, и ни одно заявление не может быть подано более чем через четыре года и 90 дней с даты, когда NRST стал подлежащим оплате.

Все заявки на возврат должны быть поданы с использованием формы возврата налога на передачу земли в Онтарио для NRST

Для подтверждения всех заявлений о скидках потребуется подтверждающая документация.

Невыплата NRST может привести к штрафу или тюремному заключению.

Интерес

Процент NRST составляется ежедневно, а процентные ставки сбрасываются каждые 3 месяца.

Текущие процентные ставки (с 1 июля 2019 года по 30 сентября 2019 года):
  • 7% на NRST вы должны Министерству финансов
  • 1% на скидки NRST, на которые вы имеете право, в том числе в результате успешной апелляции или возражения
  • 1% от суммы возврата NRST, на которую вы имеете право, в том числе в результате успешной апелляции или возражения
  • 4% на возвраты, на которые вы имеете право в результате успешной апелляции или возражения по оценке NRST (согласно разделу 12 Закона о налоге на передачу земли)


Проценты начисляются через 40 рабочих дней после получения Министерством финансов полной заявки на возврат или возврат NRST до даты выплаты скидки или возмещения.

Для получения дополнительной информации см. Регламент Онтарио 182/17: Налог, подлежащий уплате в соответствии с подразделом 2 (2.1) Закона иностранными организациями и облагаемыми налогом опекунами, и Регламент Онтарио 398/96: Проценты по возврату налогов, полученных в соответствии с Законом о налоге на передачу земли.

Пожалуйста, отправьте необходимую документацию по следующему адресу, по почте, курьером или лично:

Ministry of Finance
Compliance Branch
33 King Street West
Oshawa ON L1H 8H9


Если у вас есть административные или технические вопросы о NRST, свяжитесь по адресу:

Ministry of Finance
Land Tax Section
33 King Street West
Oshawa ON L1H 8H9
  • Бесплатный звонок: 1 866 ONT НАЛОГОВ (1 866 668 8297)
  • Телетайп (TTY): 1 800 263 7776
  • Факс: 905 433 5770
  • веб-сайт министерства: ontario.ca/finance

Часто задаваемые вопросы о спекулятивном налоге нерезидента

1) Я покупаю дом в Миссиссауга и не являюсь гражданином Канады и не являюсь постоянным жителем Канады. Я подал заявление на получение статуса постоянного жителя и надеюсь завершить этот процесс через год. Должен ли я платить NRST?

Если на момент закрытия сделки вы не являетесь постоянным жителем Канады, вы должны заплатить NRST. Если вы станете постоянным жителем или гражданином Канады в течение четырех лет с даты закрытия сделки, вы можете подать заявку на возврат NRST. Чтобы получить право на скидку, вы должны владеть исключительно имуществом или владеть им исключительно вместе с вашим супругом, и эта собственность должна была использоваться в качестве вашего (и, если применимо, основного места жительства вашего супруга) на период от в течение 60 дней с даты закрытия сделки до дня, когда вы подали заявку на скидку. У вас есть 90 дней с даты получения статуса постоянного жителя, чтобы подать заявку на скидку.

2) Моя дочь и я не являемся гражданами Канады или постоянными жителями Канады. Моя дочь будет учиться в университете, и она хочет купить дом в Торонто, чтобы жить там, пока она посещает университет. Должна ли она платить NRST?

NRST будет подлежать оплате при покупке дома. Она может подать заявку на возврат NRST, если будут выполнены следующие условия:
  • дом должен быть приобретен только вашей дочерью (или вашей дочерью и ее супругом, если применимо)
  • ни вы, ни кто-либо другой не имеет никакого интереса в доме
  • она зачислена в качестве очного студента на непрерывный период не менее двух лет в «утвержденное учебное заведение» (как указано в Постановлении Онтарио 70/17 Закона о Министерстве подготовки, колледжей и университетов) в кампусе, расположенном в кампусе в Онтарио, и
  • дом занят в качестве ее основного места жительства в течение 60 дней после даты покупки или приобретения в течение двухлетнего периода, указанного выше.


Если она отвечает всем перечисленным выше требованиям, заявление на эту скидку должно быть подано в течение четырех лет с даты покупки или приобретения. 3) Я покупаю дом в Барри, пока у меня есть постоянная работа. Я не канадский гражданин или постоянный житель Канады. Должен ли я платить NRST?

Да, вам придется заплатить NRST. Вы можете иметь право на возврат NRST, если вы по закону работаете на постоянной основе в Онтарио в течение непрерывного периода в один год с даты покупки или приобретения. Чтобы получить право на скидку, вы должны владеть исключительно имуществом или владеть им исключительно вместе с вашим супругом, и это имущество должно было использоваться в качестве вашего (и, если применимо, основного места жительства вашего супруга) через 60 дней после даты покупка или приобретение в течение года.

Если вы не являетесь жителем Канады и планируете купить или продать недвижимость в Канаде, и у вас есть вопросы по поводу NRST, пожалуйста, свяжитесь со мной, и я помогу вам проконсультироваться с юристом по недвижимости или налоговым консультантом.



Покупка и продажа недвижимости в Торонто, Оквилл, Burlington, Mississauga.